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这7项措施很有针对性,是一直以来鼓励小微企业发展、鼓励创新创业政策的延续和进一步的完善,对于促进大众创新、万众创业具有重要意义。
今年以来,为积极响应政府工作报告提出的进一步减轻企业税负的要求及具体部署,加快科技创新与企业减负的政策不…

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  [摘要]
“这7项措施很有针对性,是一直以来鼓励小微企业发展、鼓励创新创业政策的延续和进一步的完善,对于促进大众创新、万众创业具有重要意义。”

自5月1日起,降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、试行留抵退税等3大增值税改革已施行3个月,从实施效果看,制造业在减税过程中获益最大。同时,符合条件的小微企业转登记为小规模纳税人后,其税负和办税负担明显减轻。扩大适用增值税留抵退税的行业,将有力推动产业结构的优化升级

  今年以来,为积极响应政府工作报告提出的“进一步减轻企业税负”的要求及具体部署,加快科技创新与企业减负的政策不断出台。3月28日和4月25日,国务院常务会议分别推出多项减税措施,进一步深化增值税改革,减轻市场主体税负,支持创业创新和小微企业发展。

降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、试行留抵退税等3大增值税改革自5月1日起已施行3个月。改革推进效果怎样,企业获得感如何?经济日报记者日前就此进行了采访。

  在5月3日举行的国务院政策例行吹风会上,财政部与税务总局有关负责人就相关减税举措进行介绍与解读。财政部副部长程丽华表示,这一系列举措将进一步丰富和完善我国税收政策体系,将更好地为我国经济的高质量发展提供政策保障。

制造业减税获益最大

  “第一,改革力度较大,额度数较大;第二,针对性较强。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建在接受时代周报记者采访时总结指出,此次出台的一系列减税措施特点鲜明,延续了近两年每年减税清费将近亿万的减税改革,来减轻企业主要是实体经济的税收负担。

“增值税税率由17%降至16%,别看只下降了一个百分点,但一年下来能为公司降低增值税税款200多万元。”山东东佳集团股份有限公司有关负责人告诉记者,作为一家规模较大的钛白粉生产企业,税率降低减轻了企业资金压力,他们打算将更多资金投入生产研发。

  胡怡建分析表示,在减税成为世界性潮流的趋势下,中国减税政策的密集出台意义重大,一方面有助于减轻企业税收负担,使税收制度更加合理;另一方面,尽管当前经济相对有所回暖,但发展中的不确定性较为明显,在尚未完全走出金融危机低谷的大背景下,给企业清费减税,有助于增强企业的生存和发展能力,鼓励企业创新创业发展。

记者从国家税务总局获悉,截至5月31日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户,与税率调整前相比,改革首月实现净减税348亿元,减税幅度8.57%。

  三项增值税改革

“税率下调后,制造业、交通运输业、建筑业等普遍减税,其中制造业减税获益最大。”国家税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍,改革首月,制造业增值税一般纳税人252万户,与税率调整前相比,整体实现净减税141亿元,减税幅度8.77%,减税金额占到所有行业减税总额的40.7%。

  5月1日,在上海新世界集团下属百货公司,消费者吴小姐购买化妆品之后,从企业财务手中接过了税率为16%的增值税发票,而此前,该税率为17%。自今日起,我国全面实施深化增值税改革的三项重大举措。

中国社科院财经战略研究院研究员张斌告诉记者:“增值税是我国第一大税种,2017年国内增值税收入占税收收入比重接近40%,而制造业增值税在国内增值税中占有较高比重。因此,在我国目前的税制结构下,增值税税率下降减税效应显著,对扶持以制造业为代表的实体经济发展将发挥重要作用。”

  三项增值税改革措施具体包括:降低税率,将17%和11%两档税率各下调1个点,分别降至16%和10%;统一标准,将小规模纳税人的年应纳增值税销售额标准统一到500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人;试行留抵退税,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业,和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额,予以一次性退还。

税负减了,企业创新的动力增了。杭州手表有限公司财务负责人罗欣告诉记者,据初步预测,增值税税率下调,企业一年能少缴税款30余万元。“我们生产手表机芯,主要依靠人工与技术,材料进项较少。我们准备将节省下来的税金投入到技术升级或者购买更为精密的机械设备中去。”罗欣说。

  2018年的政府工作报告就指出,改革完善增值税,按照三档并两档(我国现行增值税税率为三档,分别是17%、11%、6%)方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准。

江西上高金利隆橡胶履带有限公司因增值税税率下降今年预计可减税400多万元。“我们将省下来的这笔资金投入到技术研发、设备升级中。”该公司总经理郑刚说。

  3月28日,国务院常务会议对此进行具体部署。会议决定,从2018年5月1日起,制造业等行业增值税税率将从17%降至16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率将从11%降至10%。这项政策预计全年可减税2400亿元。

“增值税作为间接税,税率下降有3个方面的效应。”张斌分析说,一是减少企业在经营中垫支税款的数量;二是国内增值税和进口环节增值税的减少如果导致最终消费品含税价格的下降,则会通过扩大消费带来销售额和企业设备利用率的提高;三是含税价格下降幅度低于减税幅度的部分可以转化为企业利润,提高实体经济的投资回报率。

  不过,目前尚未涉及增值税税率三档并两档。

小微企业享受更多实惠

  这次增值税税率的降低幅度虽然只有1个百分点,但多位专家在接受时代周报记者采访时均表示,减税幅度不小。“增值税是中国第一大税种,不能只看这1个点,还要看其涉及的面和减税的绝对金额,综合起来降幅很大。”张斌表示。

作为此轮深化增值税改革3项措施之一,工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准自今年5月1日起分别由50万元和80万元统一上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。

  “营改增的减税效应主要是通过增加抵扣带来的,表现为税基的缩小,这次增值税的减税是降低税率,17%和11%两个税率各降1个点。税基缩小带来的减税效应不同企业的受益程度不一样。”中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任张斌向时代周报记者举例说明,比如某企业今年没有购置房地产,房地产行业纳入增值税征收范围带来的抵扣增加就无法享受。“但是税率下降,对于适用行业所有缴纳增值税的企业是一个普惠性的减税政策。”

国家税务总局税收科学研究所所长李万甫认为,小规模纳税人年销售额标准调高,让更多小微企业和初创企业享受到计税优惠,能够直接提升企业投资回报率,这将激发“双创”的积极性。